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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

四、水木知行發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度
第一章  總則
第一條 為了規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律和法規(guī)，結合本公司具體情況及特點，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及其所屬分、子公司和境內其他經營單位。
第二章  發(fā)票的領購
第三條 發(fā)票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑據。公司使用的各類發(fā)票由財務部在稅務局統(tǒng)一領購。
公司所屬各單位需根據經營業(yè)務范圍，領購發(fā)票。具體為：先由使用發(fā)票的單位提出購買發(fā)票申請，并載明單位名稱、所屬行業(yè)、需要發(fā)票的種類、名稱、數量等內容，加蓋單位公章、經理及經辦人印章后財務部對購票申請審核批準，方可領購。
購票方式為交舊領新。
 第三章  發(fā)票的開具
第四條 發(fā)票必須將全部聯次一次性復寫，項目填寫齊全，內容正確無誤，字跡清楚，不得涂改。嚴禁填寫大頭小尾發(fā)票和陰陽票，作廢發(fā)票（包括填開后購貨方不索取而作廢發(fā)票）注明“填誤作廢”字樣并全部聯次完整保存。
第五條 不得虛購經營業(yè)務，虛開發(fā)票，不得填開票物不實的發(fā)票。
第六條 發(fā)票只限本單位填開，不得轉讓、轉借、代開，也不得借用他人發(fā)票填開。
第七條 不得從稅務機關以外的單位和個人處取得發(fā)票，不得將空白發(fā)票攜帶運輸或郵寄到境外、省外填開。
第八條 發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票必須按稅務機關規(guī)定的時限填開，必須指定專人填開，并逐筆登記《增值稅銷項發(fā)票填開明細登記表》。開具發(fā)票后如發(fā)生退貨或銷貨折讓，需填開紅字發(fā)票的，要經主管稅務機關批準按規(guī)定的方式和程序處理。
第九條 填開發(fā)票必須到財務部加蓋銷貨欄戳記和發(fā)票專用章。
第十條 第十銷項發(fā)票填開金額必須按規(guī)定作“銷售”的帳務處理，如實申報應納稅款。
第十一條  各分公司應按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。已經開具的普通發(fā)票聯，依順序及時交由北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務部統(tǒng)一繳銷保存，五年保存期滿，由公司報經稅務機關查驗后銷毀。增值稅專用發(fā)票按稅務機關規(guī)定每兩個月同樣交由財務部繳銷至稅務局。
第四章  發(fā)票的取得和報銷
第十二條  要把好普通發(fā)票的報銷關，對取得不合法發(fā)票、票物不實的發(fā)票及“白條”不予報銷。
第十三條  把好增值稅進項專用發(fā)票關，認真甑別其真?zhèn)?，取得的進項發(fā)票必須是合法的發(fā)票。
第五章  違反發(fā)票管理辦法行為的處罰
第十四條  在對各分公司發(fā)票使用稅務檢查中，查處的違反發(fā)票法規(guī)的行為，將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中“罰則”規(guī)定，對責任人進行處罰。
第六章  附則
第十五條  本制度由水木知行績效管理咨詢公司財務部負責解釋。
第十六條  財務部負責本制度的修改。
第十七條  本制度總經理批準后生效，自公布之日起實施。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發(fā)成果，版權歸水木知行所有，任何形式復制、轉載使用請注明來自水木知行網站。

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